Wir richten eine Käseverarbeitungswerkstatt auf dem Bauernhof ein, starten eine Verkaufsaktivität für Pflanzen oder bieten Landschaftspflegeleistungen zwischen den Ernten an. Jedes Mal stellt sich die gleiche Frage: Soll man sich der MSA oder der URSSAF anschließen? Die Antwort hängt nicht von einer persönlichen Vorliebe ab. Es ist die Art der ausgeübten Tätigkeit, die den zuständigen Träger bestimmt, und ein falscher Ansprechpartner führt zu monatelangen Korrekturen.
MSA- und URSSAF-Beiträge: konkrete Unterschiede auf der Gehaltsabrechnung des Geschäftsführers
Oft werden die Beitragssätze verglichen, ohne zu betrachten, was sie tatsächlich abdecken. Die Mikro-Unternehmer, die der URSSAF (allgemeines Regime der Selbständigen) angeschlossen sind, und die, die der MSA angehören, profitieren nicht genau von denselben Leistungen, insbesondere bei den täglichen Entschädigungen im Falle einer Arbeitsunfähigkeit.
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Die Rückmeldungen aus der Praxis bestätigen, dass Unterschiede in der Absicherung bei Krankheits-, Mutterschafts- und Invaliditätsleistungen zwischen Selbständigen im allgemeinen Regime und nicht-selbständigen Landwirten, die der MSA angehören, bestehen. Ein Gemüsebauern, der sich am Rücken verletzt, wird nicht denselben Entschädigungsweg wie ein Selbständiger im Dienstleistungsbereich, der der URSSAF zugeordnet ist, durchlaufen.
Der Erhebungsprozess unterscheidet sich auch in Bezug auf die berufliche Weiterbildung. Die landwirtschaftlichen Mikro-Unternehmen, die der MSA unterliegen, sind denselben Verpflichtungen zur Ausbildungssteuer wie andere Unternehmen unterworfen, jedoch mit einem spezifischen Erhebungsprozess über die DSN auf der MSA-Seite. Konkret erklärt man nicht am gleichen Ort, nicht über dieselbe Schnittstelle, und die Bearbeitungszeiten variieren.
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Um die Besonderheiten des Mikro-Unternehmens MSA zu verstehen, muss man zunächst feststellen, ob die Tätigkeit dem Landwirtschaftsgesetz oder dem Handelsgesetz unterliegt, denn alles Weitere ergibt sich daraus.
Landwirtschaftliche Tätigkeiten, die der MSA zugeordnet sind: wo liegt die Grenze
Die Verwirrung entsteht daraus, dass einige Tätigkeiten landwirtschaftlich erscheinen, es aber rechtlich nicht sind. Die Zugehörigkeit zur MSA betrifft die Betriebe, deren Tätigkeit im landwirtschaftlichen Bereich aufgeführt ist: Anbau, Viehzucht, Forstarbeiten, Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Verarbeitung (Verarbeitung, Verpackung, Direktverkauf von Produkten aus dem Betrieb).
Die sogenannten “verknüpften” Tätigkeiten bereiten regelmäßig Probleme. Den eigenen Marmelade auf dem Markt zu verkaufen, fällt unter die MSA. Den von einem Großhändler gekauften Marmelade weiterzuverkaufen, fällt unter die URSSAF. Es ist die Herkunft des Produkts, nicht der Verkaufsort, die entscheidend ist.
Hier sind die Tätigkeiten, die zur MSA führen:
- Anbau, Viehzucht, Aquakultur und Forstwirtschaft, einschließlich landwirtschaftlicher Arbeiten für Dritte
- Verarbeitung und Direktverkauf von Produkten, die überwiegend aus dem eigenen Betrieb stammen
- Empfang auf dem Bauernhof (ländliche Unterkünfte, pädagogische Bauernhöfe), wenn die Tätigkeit nebensächlich für den Betrieb bleibt
Sobald man diesen Rahmen verlässt (freiberufliche Agrarberatung, Handel mit landwirtschaftlichen Geräten, Landschaftsgestaltung ohne Bezug zu einem Betrieb), übernimmt die URSSAF über den klassischen Status des Mikro-Unternehmers.
Landwirtschaftliche Pluriaktivität: wenn man gleichzeitig von beiden Regimen abhängt
Die häufigste und am schlechtesten verwaltete Situation betrifft Landwirte, die eine nicht-landwirtschaftliche Nebentätigkeit ausüben. Ein Winzer, der Beratungsleistungen in Önologie für Restaurants anbietet, hat zwei Zugehörigkeiten: MSA für den Betrieb, URSSAF für die Beratung.
Diese Dualität der Regime führt oft zu doppelten Erklärungen und Berechnungsfehlern bei den Beiträgen. Die Rückmeldungen aus der Praxis zeigen, dass Landwirte in Pluriaktivität Schwierigkeiten haben, zwischen den beiden Kassen zu entscheiden. Man findet sich oft wieder, dass man bestimmte Einkünfte doppelt erklärt oder eine vierteljährliche Erklärung bei der URSSAF vergisst, weil man bereits den MSA-Kalender verwaltet.
Der Mechanismus des “Wahlrechts” ermöglicht es in bestimmten Fällen, den gesamten sozialen Schutz einem einzigen Regime zuzuordnen. Die Bedingung: Eine der beiden Tätigkeiten muss eindeutig die Haupttätigkeit in Bezug auf Zeit oder Einkommen sein. Die Rückmeldungen variieren zu diesem Punkt, da die MSA und die URSSAF nicht immer dieselben Kriterien anwenden, um die Haupttätigkeit zu bestimmen.
ACRE in der landwirtschaftlichen Mikro-Unternehmen: ein wenig genutzter Hebel
Das ACRE-System (Hilfe zur Unternehmensgründung oder -übernahme) bleibt für landwirtschaftliche Mikro-Unternehmer offen. Man kann davon profitieren, wenn man eine Verkaufsaktivität auf dem Bauernhof, Empfang oder ergänzende Dienstleistungen für den Betrieb hat.
Die Reduzierung der Beiträge ist zeitlich begrenzt und an den Gründungskalender gebunden. Man muss den Antrag zu Beginn stellen, nicht sechs Monate später. Der Standort spielt ebenfalls eine Rolle: Einige ländliche Gebiete (ZFRR, ZFRR+) berechtigen zu zusätzlichen Befreiungen, die die Rentabilitätsberechnung im ersten Jahr beeinflussen können.
Bevor man einen Antrag einreicht, überprüft man zwei Punkte:
- Ist die Tätigkeit für das Mikro-BA-Regime (durchschnittliche Einnahmen unter der gesetzlichen Schwelle über drei Jahre) oder das klassische Mikro-Unternehmer-Regime berechtigt?
- Findet die Gründung in einem geografischen Gebiet statt, das Zugang zu zusätzlichen Befreiungen bietet, was die Rentabilitätsberechnung im ersten Jahr verändert?
- Der Projektträger hat in den letzten drei Jahren nicht bereits von ACRE profitiert.
Mikro-BA- oder Mikro-Unternehmer-Regime: Vergleichstabelle der Verpflichtungen
| Kriterium | Mikro-BA (MSA) | Mikro-Unternehmer (URSSAF) |
|---|---|---|
| Zugehöriger Träger | MSA | URSSAF |
| Art der Tätigkeit | Landwirtschaftlich (Anbau, Viehzucht, Verarbeitung) | Kommerziell, handwerklich, freiberuflich nicht landwirtschaftlich |
| Beitragsbasis | Durchschnitt der Einnahmen über 3 Jahre nach Abzug | Monatlich oder vierteljährlich erklärte Umsätze |
| Tägliche Entschädigungen | Spezifisches MSA-Regime | Allgemeines Regime der Selbständigen |
| Erhebung Weiterbildung | DSN über MSA | URSSAF |
Die Wahl zwischen MSA und URSSAF für ein landwirtschaftliches Mikro-Unternehmen ist eigentlich keine Wahl. Es ist der Tätigkeitscode und der Bezug zum Betrieb, der das Regime bestimmt. Wenn man unsicher ist, bleibt der erste nützliche Schritt, die MSA seines Departements mit einer genauen Beschreibung der geplanten Tätigkeit zu kontaktieren: Sie bestätigen oder verneinen die Zugehörigkeit innerhalb weniger Tage.